2016會計從業資格考試試題《會計基礎》：銀行存款清查

多選題

padding-bottom: 100%;">

銀行存款的清查步驟有（ ）。

A、將本單位銀行存款日記賬與銀行對賬單逐日逐筆覈對，凡雙方都有記錄的，用鉛筆在金額旁打上記號“√”

B、找出未標記“√"的未達賬項

C、將日記賬和對賬單的月末餘額及未達賬項填入“銀行存款餘額調節表”，計算調整後的餘額

D、調整平衡的“銀行存款餘額調節表”，經主管會計簽章後，呈報開戶銀行

【正確答案】ABCD

【答案解析】銀行存款的清查按以下四個步驟進行：

（1）將本單位銀行存款日記賬與銀行對賬單，以結算憑證的種類、號碼和金額爲依據,逐日逐筆覈對。凡雙方都有記錄的，用鉛筆在金額旁打上記號“√”；

（2）找出未達賬項（即銀行存款日記賬和銀行對賬單中沒有打“√”的款項）；

（3）將日記賬和對賬單的月末餘額及找出的未達賬項填入“銀行存款餘額調節表”，並計算出調整後的餘額；

（4）將調整平衡的"銀行存款餘額調節表"，經主管會計簽章後，呈報開戶銀行。